Понад 60% компаній зі списку Fortune 500 обрали Делавер для своєї реєстрації. Амазон, Google, Tesla — це лише вершина айсберга компаній, що вибрали цей штат як свій дім. А коли такі гіганти обирають, це вже не просто тенденція, а вибір вигідності та перспектив. І тут, в морі можливостей, варто зупинитися на питанні: “Чому саме Делавер?”
Сприятливе податкове середовище, ефективний процес реєстрації, надійний захист конфіденційності та гнучкість у багатьох аспектах — ось лише кілька аргументів, які стають вагомими при виборі штату для створення вашого ІТ-проєкту. Але сьогодні ми хочемо поговорити про оподаткування IT-компаній в Делавері.
Оподаткування LLC в Делавері
Оподаткування LLC в штаті Делавері — це як вибір меню, де ви самі обираєте інгредієнти страви.
Щоб вам було простіше зрозуміти, ось як це все працює
Зазвичай, якщо ви нічого не обираєте, ваша LLC автоматично оподатковується як партнерство. Це означає, що компанія сама не платить податки. Замість цього вони переходять на вас, членів LLC. Ви, власне, сплачуєте податки на прибуток, який отримали через вашу компанію.
Трошки формальностей: кожен засновник LLC повинен мати свій індивідуальний номер (ITIN) для обліку платників податків. І, звісно, треба подавати декларації відповідно до правил штатів.
2024 Федеральний податок на доходи фізичних осіб
|
Податкова ставка |
Для одиночних заявників |
|
11 % |
$11,600 or less |
|
12 % |
$11,601 to $47,150 |
|
22 % |
$47,151 to $100,525 |
|
24 % |
$100,526 to $191,950 |
|
32 % |
$191,951 to $243,725 |
|
35 % |
$243,726 to $609,350 |
|
37% |
Over $609,350 |
Таблиця включає основні види податків, але не може обмежуватися ними, оскільки оподаткування залежить від обраного виду діяльності компанії та може включати додаткові податки.
І ось нюанс: ваша LLC може обрати форму оподаткування, схожу на корпорацію C-Corp. Але це вже трошки серйозніше, треба заповнювати певні форми, наприклад, IRS 8832.
Отже, оподаткування в Делавері — це не тільки складні цифри та форми, але й можливість налаштувати ваш бізнес так, як вам зручно, забезпечивши йому юридичну та фінансову гнучкість.
Оподаткування C-Corp в Делавері
Коли мова заходить про C-Corp в штаті Делавері, розмова стає трошки серйознішою. Тут немає “прохідності” — ця компанія платить свої податки, не ділячись з власниками.
На відміну від LLC, C-Corp вважається окремою юридичною особою. Це означає, що вона сама сплачує податки — як федеральні, так і на рівні штату. Ставка федерального податку становить 21%, а в Делавері — 8,7%.
Але все не так просто. C-Corp оподатковується лише своїм чистим доходом, тобто тим, що залишається після врахування всіх витрат.
Для компаній, які вкладають великі гроші до того, як почнуть отримувати прибуток (наприклад, технологічні стартапи), податки можуть залишатися мінімальними або навіть відсутніми, оскільки збитків більше, ніж прибутку.
Щодо іноземних акціонерів, які отримують дивіденди, то їм доведеться подавати податкові декларації до IRS.
А тепер трошки формальностей: кожна корпорація повинна подавати свою податкову декларацію (форма IRS 1120). Це треба зробити до 15 квітня щороку та сплачувати щоквартальні платежі до IRS до 15 числа 4, 6, 9 і 12 місяців податкового року.
Не забуваємо і про ще одну деталь: якщо 25% C-Corp належить іноземній особі, потрібно додати ще одну форму (5472) до форми 1120 відповідно до розділів 6038A та 6038C. За неподачу штраф 25 000 дол.
Франчайзинговий податок в Делавері
Податок на франшизу в Делавері — це своєрідна вартість привілеї мати свою компанію тут. Розгляньмо, як це працює.
Цей податок — не для всіх штатів, але Делавер вирішив бути серед тих, що стягують його. І це стосується як компаній зі статусом Delaware LLC, так і C-Corp.
Для LLC тут все просто: фіксована плата у розмірі 300 доларів США на рік. Справедливо, зручно, без зайвих нюансів. З іншого боку, C-Corp платять гонорар, який залежить від методу нарахування та кількості випущених акцій. Стартує від 175 доларів, а далі — в залежності від отриманого прибутку..
Дата платежу для C-Corp — не пізніше 1 березня, а для LLC — 1 червня.
Ще одна деталь: податок сплачується за попередній календарний рік ділової активності, незалежно від того, чи мала компанія дохід. І навіть якщо ви вирішили закрити бізнес серед року, вам доведеться добре заплатити за привілей володіння франшизою. Анульована компанія лишається в боргу за повний франшизний податок за рік її анулювання, незалежно від того, як далеко в цьому році відбулося скасування.
Наша команда буде рада надати консультацію з актуальних для вас питань. Працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00. Для отримання консультації надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram, Viber чи Whatsapp.
