Ponad 60% firm z listy Fortune 500 wybrało Delaware na swoją siedzibę. Amazon, Google, Tesla — to tylko wierzchołek góry lodowej firm, które wybrały ten stan jako swój dom. A kiedy tacy giganci dokonują wyboru, nie jest to już tylko trend, ale wybór rentowności i perspektyw.
I tutaj, w morzu możliwości, warto zastanowić się nad pytaniem: „Dlaczego Delaware?”. Korzystne środowisko podatkowe, sprawny proces rejestracji, niezawodna ochrona prywatności i elastyczność w wielu aspektach to tylko niektóre z argumentów, które stają się ważne przy wyborze stanu do stworzenia projektu IT.
Ale dzisiaj chcemy porozmawiać o opodatkowaniu firm IT w Delaware.
Opodatkowanie spółek LLC w Delaware
Opodatkowanie LLC w Delaware jest jak wybór menu, w którym wybierasz składniki dania. Aby ułatwić zrozumienie, oto jak to wszystko działa:
Zazwyczaj, jeśli nic nie wybierzesz, Twoja spółka LLC jest automatycznie opodatkowana jako spółka osobowa. Oznacza to, że spółka sama nie płaci podatków. Zamiast tego są one przekazywane Tobie, członkom LLC. W rzeczywistości płacisz podatki od zysków, które osiągasz za pośrednictwem swojej firmy.
Istnieje kilka formalności: każdy założyciel LLC musi posiadać indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN). I oczywiście należy składać zeznania podatkowe zgodnie z przepisami stanowymi.
2024 Federalny podatek dochodowy od osób fizycznych
|
Stawka podatku |
Dla pojedynczych wnioskodawców |
|
11 % |
od $0 do $11 600 |
|
12 % |
od $11 601 do $47 150 |
|
22 % |
od $47 151 do $100 525 |
|
24 % |
od $100 526 do $191 950 |
|
32 % |
od $191 951 do $243 725 |
|
35 % |
od $243 726 do $609,350 |
|
37% |
od $609,350 i więcej |
Tabela zawiera główne rodzaje podatków, ale nie można się do nich ograniczać, ponieważ opodatkowanie zależy od rodzaju działalności wybranej przez spółkę i może obejmować dodatkowe podatki.
I tu uwaga: spółka LLC może wybrać formę opodatkowania podobną do C-Corp. Jest to jednak nieco poważniejsze, trzeba wypełnić określone formularze, na przykład IRS 8832.
Tak więc opodatkowanie w Delaware to nie tylko skomplikowane liczby i formularze, ale także możliwość skonfigurowania firmy tak, jak chcesz, zapewniając jej elastyczność prawną i finansową.
Opodatkowanie C-Corp w Delaware
Jeśli chodzi o C-Corp w Delaware, rozmowa staje się nieco poważniejsza. Ta firma płaci podatki bez dzielenia się nimi z właścicielami. Przyjrzyjmy się temu bliżej:
W przeciwieństwie do LLC, C-Corp jest uważana za odrębny podmiot prawny. Oznacza to, że płaci własne podatki — zarówno federalne, jak i stanowe. Stawka podatku federalnego wynosi 21%, a w Delaware 8,7%.
Nie jest to jednak takie proste. C-Corp jest opodatkowana tylko od dochodu netto, czyli tego, co pozostaje po uwzględnieniu wszystkich wydatków.
W przypadku firm, które inwestują dużo pieniędzy, zanim zaczną przynosić zyski (np. startupy technologiczne), podatki mogą pozostać minimalne lub nawet nie istnieć, ponieważ straty są większe niż zyski.
Jeśli chodzi o zagranicznych udziałowców, którzy otrzymują dywidendy, będą oni musieli złożyć zeznania podatkowe w IRS.
A teraz kilka formalności: każda korporacja musi złożyć własne zeznanie podatkowe (IRS Form 1120). Należy to zrobić do 15 kwietnia każdego roku, a kwartalne płatności muszą być dokonywane do IRS do 15 dnia 4, 6, 9 i 12 miesiąca roku podatkowego.
Nie zapomnij o jeszcze jednym szczególe: jeśli 25% udziałów w spółce C-Corp należy do osoby zagranicznej, do formularza 1120 należy dołączyć kolejny formularz (5472) zgodnie z sekcjami 6038A i 6038C. Kara za niedopełnienie tego obowiązku wynosi 25 000 USD.
Podatek franczyzowy w Delaware
Podatek franczyzowy w Delaware jest rodzajem kosztu przywileju posiadania tutaj swojej firmy. Przyjrzyjmy się, jak to działa.
Podatek ten nie obowiązuje we wszystkich stanach, ale Delaware zdecydowało się znaleźć wśród tych, które go pobierają. Dotyczy to zarówno spółek Delaware LLC, jak i C-Corp.
W przypadku spółek LLC wszystko jest proste: zryczałtowana opłata w wysokości 300 USD rocznie. Uczciwie, wygodnie, bez zbędnych niuansów. Z kolei C-Corp uiszcza opłatę, która zależy od metody naliczania i liczby wyemitowanych akcji. Zaczyna się od $175, a następnie — w zależności od uzyskanego zysku.
Termin płatności dla C-Corp przypada nie później niż 1 marca, a dla LLC – 1 czerwca.
Jeszcze jeden szczegół: podatek płaci się za poprzedni rok kalendarzowy prowadzenia działalności gospodarczej, niezależnie od tego, czy spółka osiągnęła jakikolwiek dochód. I nawet jeśli zdecydujesz się zamknąć firmę w połowie roku, będziesz musiał dobrze zapłacić za przywilej posiadania franczyzy. Anulowana firma pozostaje zobowiązana do zapłaty pełnego podatku franczyzowego za rok, w którym została anulowana, niezależnie od tego, jak daleko w roku nastąpiło anulowanie.
Jeśli potrzebujesz porady na temat biznesu w Delaware, skontaktuj się z Finevolution – nasz zespół udzieli Ci fachowej porady. Nasze godziny pracy to 9:00-19:00 od poniedziałku do piątku. Wyślij prośbę przez poniższy formularz lub wiadomość na Telegram bot/Viber, WhatsApp chat, w celu konsultacji.
