Estoński rynek jest atrakcyjnym środowiskiem dla przedsiębiorców IT, z głównym sektorem IT, który jest uważany za jeden z najbardziej udanych wśród 28 krajów badanych w badaniu Emerging Europe’s FUTURE OF IT. Sprzyjające otoczenie biznesowe, regulacje prawne i powszechne korzystanie z usług online przyczyniają się do dobrej koniunktury. Warto również podkreślić wysoki odsetek wysoko wykwalifikowanych specjalistów.
Estonia posiada innowacyjną infrastrukturę cyfrową, w tym publiczny dostęp do Internetu i cyfrowe usługi publiczne, co tworzy korzystne środowisko dla start-upów.
W kraju działa prężna społeczność start-upów, wspierana przez szereg wydarzeń, ośrodków i inkubatorów, które wspierają przedsiębiorczość, wzmacniają więzi i zachęcają do współpracy.
Inne zalety prowadzenia działalności gospodarczej w Estonii obejmują:
- Uproszczona struktura prawna zaprojektowana specjalnie w celu wspierania małych i średnich przedsiębiorstw.
- Wydajny system elektronicznej interakcji między władzami a przedsiębiorcami, który pozwala zarządzać estońską firmą z daleka.
- Możliwość korzystania z korzystnego i stabilnego systemu podatkowego, który istnieje od wielu lat, eliminując ryzyko trudnych sytuacji, ponieważ z czasem udowodnił swoją niezawodność.
- Uproszczony system sprawozdawczości dla spółek zwolnionych z zobowiązań podatkowych.
- Stabilny kurs wymiany walut i najlepsze na świecie usługi bankowości internetowej są dostępne dla firm w Estonii.
- Estonia jest liderem w globalnym rozwoju technologii informatycznych, wraz z Singapurem, demonstrując najnowocześniejsze podejście.
Obraz jest całkiem przyjemny 🙂 W tym artykule przyjrzymy się bliżej opodatkowaniu działalności gospodarczej w Estonii. Zaczynajmy!
Estoński program e-rezydencji
W 2014 r. Estonia uruchomiła program e-rezydencji. Otwiera on drogę obcokrajowcom do korzystania z usług elektronicznych w kraju w celu założenia firmy.
Finevolution, Twój partner w rozwoju, ułatwia uzyskanie statusu e-rezydenta w ciągu zaledwie półtora miesiąca, umożliwiając zdalne rozpoczęcie działalności. Gwarantujemy przygotowanie i złożenie wszystkich niezbędnych dokumentów, a także fachowe doradztwo w zakresie finansów i prawa, zapewniając szybkie i wysokiej jakości wprowadzenie firmy na rynek. Finevolution na e-Residency Marketplace
Dodatkowo, aby skrócić czas rejestracji spółki w Estonii, można to zrobić za pośrednictwem przedstawiciela na podstawie pełnomocnictwa. W ten sposób proces można przyspieszyć do 10-12 dni roboczych. Pozwala to uniknąć długotrwałej procedury uzyskiwania elektronicznego dowodu tożsamości. Wszystko, czego potrzebujesz, to notarialnie poświadczone pełnomocnictwo i kopie paszportów.
Ważne: Podmiot prawny jest uznawany za rezydenta Estonii, jeśli został utworzony zgodnie z prawem estońskim.
Opodatkowanie IT w Estonii
Jedną z niezwykłych cech estońskiego systemu podatkowego jest całkowity brak podatku dochodowego od osób prawnych 🙂 Oznacza to, że mamy tutaj stawkę podatkową 0% (z wyjątkiem opodatkowania zysków zatrzymanych po reinwestycji, co służy jako zachęta do długoterminowego rozwoju biznesu).
Wypłacone zyski podlegają 20% stawce podatkowej, która jest obliczana jako 20/80 kwoty netto wypłaconych zysków. Przykładowo, jeśli spółka wypłaciła zysk w wysokości 100 euro (EUR), jest zobowiązana do zapłaty 20 EUR podatku dochodowego.
Podatek ten w Estonii jest traktowany jako podatek dochodowy od osób prawnych, a nie podatek od dywidend, co wyklucza możliwość skorzystania z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w celu jego obniżenia.
Począwszy od 2019 r. Estonia ma specjalny preferencyjny system podatku dochodowego w przypadku regularnych wypłat dywidend przez trzy lata. Od czwartego roku spółki mogą stosować stawkę 16,3% do kwoty wypłaconych dywidend, jeśli nie przekracza ona średniej kwoty z poprzednich trzech lat. Odbiorcy dywidend, tacy jak rezydenci Ukrainy, podlegają 7% podatkowi u źródła. Podatek ten może zostać uwzględniony w ramach umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od dywidend są ujmowane jako koszt w momencie podjęcia decyzji o wypłacie dywidendy, niezależnie od momentu faktycznego uzyskania zysku i wypłaty dywidendy.
Podatek VAT w Estonii
Jak wygląda sytuacja z podatkiem VAT w Estonii?
VAT w Estonii:
- Standardowa stawka VAT wynosi 20%.
- Obniżona stawka 9% ma zastosowanie do książek, czasopism (z wyjątkiem niektórych przypadków), usług zakwaterowania w hotelach i niektórych farmaceutyków.
Rejestracja jako płatnik VAT:
Estońscy rezydenci i nierezydenci dokonujący podlegających opodatkowaniu dostaw w Estonii są zobowiązani do zarejestrowania się jako płatnicy VAT, jeśli ich dostawy przekraczają 40.000 EUR rocznie. Możliwa jest również rejestracja dobrowolna.
Okres sprawozdawczy i deklaracja VAT:
- Okres sprawozdawczy dla podatku VAT zasadniczo pokrywa się z miesiącem kalendarzowym.
- Deklaracja VAT musi zostać złożona i opłacona nie później niż 20. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.
Podatek dochodowy od osób fizycznych:
- Rezydenci Estonii są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego niezależnie od kraju pochodzenia ich dochodu.
- Nierezydenci są opodatkowani od dochodów uzyskanych w Estonii.
Aspekty te stanowią podstawę systemu podatkowego w Estonii, w którym nacisk kładzie się na przejrzystość i efektywność procesów podatkowych 🙂
Dodatkowe niuanse opodatkowania działalności gospodarczej w Estonii
- Pracodawcy są zobowiązani do potrącania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) według zryczałtowanej stawki 20% od wynagrodzenia.
- Składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 33%, z czego 20% przeznaczane jest na państwowe ubezpieczenie emerytalne, a 13% na państwowe ubezpieczenie zdrowotne.
- Oprócz składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy są również zobowiązani do płacenia i potrącania składek na ubezpieczenie na wypadek bezrobocia. Stawka dla pracodawców wynosi 0,8%, a dla pracowników 1,6% (składki pracodawcy są potrącane z wynagrodzenia). Składki te mają zastosowanie przede wszystkim do wynagrodzeń osób fizycznych.
W każdym przypadku zalecamy skonsultowanie się ze specjalistami w zakresie finansowej i prawnej strukturyzacji działalności gospodarczej w celu uwzględnienia wszystkich niuansów związanych z opodatkowaniem spółek w Estonii. Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tematu artykułu, napisz do nas. Nasze godziny pracy to 9:00-19:00 od poniedziałku do piątku. Wyślij prośbę przez poniższy formularz lub wiadomość na Telegram/Viber, Whatsapp w celu konsultacji.
