Podatki biznesowe w Hongkongu

Hongkong słynie z atrakcyjnego systemu podatkowego, który sprzyja środowisku biznesowemu w regionie. Jego główną cechą jest terytorialna zasada opodatkowania, zgodnie z którą opodatkowaniu podlega wyłącznie dochód pochodzący ze źródeł znajdujących się w Hongkongu. Przyjrzyjmy się kluczowym aspektom systemu podatkowego, które stają się ważne dla korporacji i właścicieli firm.

Podstawowe zasady opodatkowania w Hongkongu

• Podatek dochodowy:

Ważnym aspektem systemu podatkowego w Hongkongu jest stawka podatku dochodowego, która wynosi 8,25% dla pierwszych 2 mln HKD (255 000 USD), a kolejna stawka wynosi 16,5%. Jednak oprócz stawek, szczególnym aspektem wyróżniającym Hongkong jest jego wyjątkowy rok podatkowy, który rozpoczyna się 1 kwietnia i kończy 31 marca następnego roku.

Ten cykl finansowy został wprowadzony w celu zapewnienia wygody firmom poprzez synchronizację ich sprawozdawczości finansowej i podatkowej z cyklem od kwietnia do marca. Przykładowo, jeśli rok podatkowy rozpoczyna się 1 kwietnia 2023 r. i kończy 31 marca 2024 r., spółka będzie prowadzić działalność finansową i generować zyski w tym okresie.

Po zakończeniu roku obrotowego w dniu 31 marca 2024 r. spółka jest zobowiązana do sporządzenia i złożenia deklaracji podatkowej (PTR) za ten określony okres podatkowy.

Ponadto, aby ułatwić składanie deklaracji, Departament Podatków Wewnętrznych wydaje większość formularzy do 3 kwietnia 2023 r., zobowiązując pracodawców do złożenia deklaracji w ciągu miesiąca od tej daty. Pozwala to na sprawne załatwianie spraw podatkowych w sposób dostosowany do unikalnego harmonogramu roku obrotowego Hongkongu.

• Podatek od wynagrodzeń:

Rezydenci Hongkongu otrzymujący wynagrodzenie podlegają podatkowi od wynagrodzeń. Ważne jest, aby wziąć to pod uwagę przy zarządzaniu zasobami ludzkimi i określaniu zobowiązań podatkowych pracowników.

• Podatek od nieruchomości i opłata skarbowa:

Ponadto istnieje podatek od nieruchomości i opłata skarbowa, które mają zastosowanie do niektórych transakcji, takich jak sprzedaż nieruchomości lub udziałów.

Możliwe jest uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego offshore, jeśli firma spełnia warunki, takie jak zarządzanie poza Hongkongiem, brak pracowników lub klientów w regionie i inne ważne warunki.

Ważne jest, aby przestrzegać zasad i przechowywać odpowiednie dokumenty w celu określenia miejsca prowadzenia działalności i uniknięcia problemów podatkowych. System podatkowy Hongkongu toruje drogę do elastycznego zarządzania podatkami dla globalnych firm.

Brak czasu na czytanie – obejrzyj film o biznesie w Hongkongu

Jak uniknąć podatku dochodowego w Hongkongu?

Aby skutecznie uniknąć opodatkowania dochodu w Hongkongu, spółka powinna spełniać określone warunki:

• Zarząd spółki musi znajdować się poza Hongkongiem, a kluczowym warunkiem jest nieobecność pracowników w tym regionie. Wizyty właściciela lub pracowników w Hongkongu powinny być rzadkie i krótkie.
• Spółka powinna aktywnie negocjować i zawierać umowy z klientami i dostawcami spoza Hongkongu. Zapewnienie, że klienci nie mają bezpośredniego wpływu w Hongkongu i otrzymywanie płatności spoza regionu są obowiązkowymi aspektami.
• W przypadku transakcji finansowych spółka może pozyskiwać i przetwarzać płatności za pośrednictwem profesjonalnych firm, takich jak księgowi, prawnicy i agenci rejestracyjni zlokalizowani w Hongkongu. Nie ma to wpływu na kwalifikowalność spółki do zwolnienia podatkowego, ponieważ płatności te są uważane za usługi pomocnicze, a nie działalność handlową.
• Produkty spółki muszą pozostać poza Hongkongiem, a spółka nie może świadczyć usług ani dostarczać produktów w regionie. Jest to kolejny warunek zapewniający niezależność firmy od lokalnych wpływów.

Jeśli wszystkie te warunki zostaną spełnione, spółka może z powodzeniem ubiegać się o zwolnienie z podatku dochodowego offshore, zapewniając dodatkową elastyczność w zarządzaniu swoimi finansami i pozostając konkurencyjną na rynku międzynarodowym.

Audyty podatkowe w Hongkongu

Organy podatkowe Hongkongu mogą wszcząć kontrolę twierdzeń spółki, że nie prowadzi ona działalności handlowej w regionie. Zazwyczaj odbywa się to na zasadzie losowego wyboru transakcji związanych ze sprzedażą towarów lub świadczeniem usług w celu ustalenia miejsca ich realizacji. Dlatego ważne jest, aby systematycznie prowadzić pełną dokumentację, która służy jako dowód, że wszystkie działania biznesowe mają miejsce poza Hongkongiem:

• Zachowaj korespondencję e-mail z klientami i dostawcami, aby udowodnić odległość swoich interakcji handlowych.
• Należy prowadzić szczegółowe notatki ze spotkań z klientami i dostawcami oraz przygotowywać raporty dokumentujące charakter działalności poza Hongkongiem.
• Przechowuj dokumenty podróży, rezerwacje i inne dowody wizyt u klientów i dostawców za granicą.
• Zachowaj kopie dokumentów sprzedaży, zamówień i wysyłki, aby udowodnić pochodzenie i miejsce przeznaczenia produktów.

Dokumenty te będą ważnymi elementami w wykazaniu organom podatkowym, że wszystkie operacje biznesowe mają miejsce poza Hongkongiem, przyczyniając się do skutecznego zwolnienia z podatku dochodowego. Przed planowaną rejestracją spółki w Hongkongu zalecamy szczegółowe zapoznanie się z kwestiami podatkowymi i wyborem formy przyszłej spółki.

Jeśli potrzebujesz porady na temat biznesu w Hongkongu, skontaktuj się z Finevolution – nasz zespół udzieli Ci fachowej porady. Nasze godziny pracy to 9:00-19:00 od poniedziałku do piątku. Wyślij prośbę przez poniższy formularz lub wiadomość na Telegram bot/Viber, WhatsApp chat, w celu konsultacji.