Podatki od działalności gospodarczej w Czechach

Wśród wielu możliwości w świecie technologii informatycznych, Republika Czeska wyróżnia się jako kraj w sercu Europy. Przedsiębiorcy z branży IT mają tu perspektywy dzięki stabilnej gospodarce, wykwalifikowanym specjalistom, rozwiniętej branży IT i przyjaznemu środowisku biznesowemu. Przyjrzyjmy się bliżej czynnikom, które sprawiają, że Czechy są atrakcyjnym wyborem dla tych, którzy chcą rozwijać swoją działalność w tym sektorze:

• Dogodne warunki do prowadzenia działalności gospodarczej.
• Korzystne położenie geograficzne.
• Stabilność polityczna charakterystyczna dla Republiki Czeskiej.
• Atrakcyjne oprocentowanie kredytów.
• Atrakcyjne perspektywy dla inwestorów.
• Założenie własnej firmy może zapewnić multivizę.
• Uzyskanie zezwolenia na pobyt jest dość prostym procesem.
• Elektroniczna rejestracja spółki trwa od 14 do 90 dni, w zależności od rodzaju wybranej organizacji.
• Nie ma potrzeby zatrudniania lokalnych pracowników.
• Możliwe jest również nabycie nieruchomości lub gruntu w imieniu spółki.

Przyjrzyjmy się zatem specyfice opodatkowania działalności gospodarczej w Czechach.

Warunki rejestracji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.) i indywidualnego przedsiębiorcy (OSVČ) w Republice Czeskiej

Dla zagranicznych przedsiębiorców, którzy chcą prowadzić działalność gospodarczą w Republice Czeskiej, istnieją dwie główne formy organizacyjne do wyboru: jednoosobowa działalność gospodarcza (OSVČ) lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.).

Jednoosobowa działalność gospodarcza (OSVČ)

Możesz założyć jednoosobową działalność gospodarczą, jeśli jesteś zdolnym do czynności prawnych obywatelem w wieku powyżej 18 lat, niekaranym i posiadającym prawo pobytu w Republice Czeskiej. W tym kontekście należy pamiętać, że będziesz musiał uzyskać odpowiednią wizę — wizę pracowniczą / biznesową lub zezwolenie na pobyt. Opcja jednoosobowej działalności gospodarczej jest najlepszym wyborem dla tych, którzy chcą prowadzić działalność w uproszczonej formie, koncentrując się na bardziej elastycznych ramach organizacyjnych.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (s.r.o.) 

s.r.o. zapewnia wygodniejszą procedurę rejestracji w porównaniu do OSVČ, co czyni ją atrakcyjną opcją dla spółek różnej wielkości. Kluczowe zalety tej formy organizacyjnej obejmują

• Brak konieczności przedkładania biznesplanu podczas rejestracji.
• Efektywne i opłacalne utrzymanie spółki.
• Możliwość uzyskania zezwolenia na pobyt na 1-2 lata za pośrednictwem s.r.o.
• Od 2014 r. kapitał zakładowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może wynosić zaledwie 1 koronę, w przeciwieństwie do wcześniejszych 200 000 koron.
• Proces rejestracji, który trwa od 2 tygodni do 1,5 miesiąca, zapewnia efektywność.

Niuanse opodatkowania spółek w Republice Czeskiej

Wewnętrzny system podatkowy Republiki Czeskiej opiera się na jasnych zasadach, które określają status podatkowy spółek i osób fizycznych. Ci, którzy chcą zarejestrować firmę IT w Czechach, muszą zrozumieć kluczowe aspekty opodatkowania w tym kraju.

Spółki będące rezydentami i zobowiązania podatkowe

Republika Czeska ma ścisłe definicje rezydencji podatkowej. Spółka jest uznawana za rezydenta, jeśli ma siedzibę lub jest zarządzana z tego kraju. Osoby fizyczne są również uważane za rezydentów, jeśli spędzają 183 dni lub więcej w Czechach w ciągu roku kalendarzowego, lub zamierzają zamieszkać w tym kraju na stałe.

Kluczowe przepisy podatkowe:

1. Spółki będące rezydentami są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego od dochodu uzyskanego z dowolnego źródła. Podczas gdy spółki niebędące rezydentami są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego tylko od dochodu uzyskanego w Czechach.
2. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 19% i ma zastosowanie do wszystkich rodzajów dochodów z działalności gospodarczej, w tym dochodów ze sprzedaży akcji.
3. Dywidendy otrzymywane przez czeskich rezydentów od nierezydentów podlegają specjalnej stawce podatku u źródła w wysokości 15%.
4. Odsetki i należności licencyjne uzyskane przez czeskich rezydentów podatkowych (spółki) są również uwzględniane w standardowej podstawie opodatkowania według stawki podatku od osób prawnych w wysokości 19%.

Podstawa: Podstawa opodatkowania zysków spółki jest określana na podstawie wyniku księgowego obliczonego zgodnie z czeskimi zasadami rachunkowości. Ten wynik księgowy jest następnie korygowany w celu wykluczenia kosztów niepodlegających opodatkowaniu i dochodu zwolnionego z opodatkowania. Jeśli podstawa opodatkowania zysku jest ujemna, straty podatkowe mogą zostać przeniesione na następne pięć lat podatkowych lub na dwa poprzednie lata podatkowe (ale nie więcej niż 1,1 mln EUR).

Specyfika deklaracji podatkowej i płatności podatku:

• Rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a deklaracje podatkowe należy składać w ciągu trzech miesięcy od zakończenia okresu podatkowego.
• Płatności podatku należy dokonać w dniu wymagalności zeznania podatkowego.

Należy pamiętać, że Republika Czeska stosuje również zasady kontrolowanej spółki zagranicznej (CFC), które pozwalają na włączenie dochodu z zagranicznych spółek zależnych. Ważne jest, aby ocenić wszystkie aspekty opodatkowania podczas planowania działalności gospodarczej w Czechach.

Główne stawki podatkowe

• Podatek od wartości dodanej (VAT) — 21%.
• Podatek dochodowy od osób fizycznych — 15% dla dochodów do 1 935 552 CZK (~ 89 000 USD), 23% powyżej tej kwoty.
• Składka na ubezpieczenie społeczne — pracodawca wpłaca 9% na państwowe fundusze ubezpieczeń zdrowotnych i społecznych. Pracownik płaci 11% dochodu (4,5% na ubezpieczenie zdrowotne i 6,5% na emeryturę).

Planując działalność gospodarczą w Czechach, zaleca się dokładne przestudiowanie specyfiki systemu podatkowego i zasięgnięcie profesjonalnej porady.

Podatki od dywidend w Republice Czeskiej 

System opodatkowania dywidend i należności licencyjnych w Republice Czeskiej jest wysoce ustrukturyzowanym mechanizmem. Ogólna stawka podatku wynosi 15% i ma zastosowanie zarówno do spółek będących rezydentami, jak i spółek niebędących rezydentami, otrzymujących dywidendy. Ponadto istnieje ważny wyjątek — jeśli dywidendy są wypłacane spółkom, które posiadają co najmniej 25% kapitału spółki wypłacającej, stosuje się obniżoną stawkę w wysokości 5%. Z drugiej strony, jeśli dywidendy są wypłacane rezydentom z jurysdykcji spoza UE i EOG, z którymi Republika Czeska nie ma umowy podatkowej, zastosowanie ma wyższa stawka 35%.

Jednak, jak każdy system podatkowy, ten również może z czasem ulec zmianie. Ważne jest, aby zrozumieć, że zasady i stawki mogą ulec zmianie i zaleca się, aby zawsze zasięgać porady podatkowej, aby być na bieżąco z najnowszymi informacjami. 

Jeśli potrzebujesz porady, skontaktuj się z naszym zespołem, który od ponad 5 lat świadczy pomoc w zakresie opodatkowania w UE. Jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tematu artykułu, napisz do nas. Nasze godziny pracy to 9:00-19:00 od poniedziałku do piątku. Wyślij prośbę przez poniższy formularz lub wiadomość na Telegram/Viber, Whatsapp w celu konsultacji.