Singapur jest uważany za jedno z najlepszych miejsc do prowadzenia działalności gospodarczej w Azji i na świecie dzięki stabilnemu środowisku gospodarczemu, przyjaznym regulacjom prawnym i przejrzystemu systemowi podatkowemu. W 2020 roku Singapur zajął 2. miejsce na świecie w rankingu łatwości prowadzenia działalności gospodarczej (World Bank’s Ease of Doing Business Index). Wysoki poziom przejrzystości i niezawodny system prawny przyciągają inwestorów zagranicznych.
W kraju aktywnie realizowane są inicjatywy rządowe, takie jak Smart Nation i programy wsparcia dla start-upów. Programy partnerskie finansujące firmy prowadzące badania i rozwój (R&D). Ułatwiony dostęp do rynków zagranicznych dzięki licznym międzynarodowym umowom handlowym.
Wybór formy prawnej firmy w Singapurze
- LTD
- oddział zagranicznej firmy
- biuro regionalne
Prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Private Limited Company, Pte Ltd) – to najpopularniejsza forma działalności gospodarczej, która zapewnia ograniczoną odpowiedzialność założycieli. Odpowiednia dla większości rodzajów działalności – od małych po duże firmy. Minimalny kapitał zakładowy wynosi 1 SGD. Doświadczenie Finevolution potwierdza, że dzięki korzystnym warunkom założenia i opodatkowania, najlepiej dla zagranicznych przedsiębiorców sprawdza się właśnie forma LTD.
Opodatkowanie działalności w Singapurze
W Singapurze rezydencja podatkowa korporacji jest określana na podstawie miejsca, w którym prowadzony jest centralny zarząd i kontrola nad jej działalnością. Zazwyczaj oznacza to miejsce, w którym odbywają się spotkania dyrektorów podejmujących faktyczne decyzje zarządcze. Dlatego ważne jest posiadanie lokalnego dyrektora.
Szczegóły dotyczące podatków w Singapurze:
- CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) – 17%
Ważne: W kraju obowiązuje częściowe zwolnienie podatkowe przy obliczaniu podstawy opodatkowania (dochód podlega standardowej stawce).
|
Dochód podlegający opodatkowaniu (SGD) |
Zwolnienie z podatku |
Dochód wolny od podatku (SGD) |
|
Pierwsze 100 000 |
75% |
75 000 |
|
Kolejne 100 000 |
50% |
50 000 |
|
Łącznie |
125 000 |
Zwolnienie podatkowe dla start-upów jako ulga przy obliczaniu podstawy opodatkowania (dochód podlega standardowej stawce)
|
Dochód podlegający opodatkowaniu (SGD) |
Zwolnienie z podatku |
Dochód wolny od podatku (SGD) |
|
Pierwsze 10 000 |
75% |
7 000 |
|
Kolejne 190 000 |
50% |
95 000 |
|
Łącznie |
102 500 |
W Singapurze nie pobiera się podatku od dywidend – obowiązuje stawka 0%, ale istnieje GST – lokalny podatek VAT w wysokości 9%.
Rejestracja GST – podatku od towarów i usług – jest obowiązkowa, jeśli firma dokonuje opodatkowanych dostaw o wartości przekraczającej 1 milion dolarów singapurskich w ciągu 12 miesięcy. Dobrowolna rejestracja jest dozwolona, jeśli opodatkowane dostawy są niższe od tego progu, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań. Firma może ubiegać się o odliczenie podatku naliczonego od swoich zakupów i wydatków po zarejestrowaniu się jako podatnik GST, o ile spełnia warunki dotyczące podatku naliczonego.
