25% компаній, які українці відкрили за кордоном з 2022 року, були зареєстровані у Польщі. Інші популярні країни – це Велика Британія (13%), США (11%), Кіпр (9%) та Естонія (7%). Саме такі дані отримала українська податкова щодо звітності по КІК. У 2023 році кожна десята зареєстрована компанія в Польщі належить українцям. Основною причиною такого росту є повномасштабна війна в Україні.
Чому українців так приваблюють Польща й Естонія для ведення бізнесу? Які умови для цього пропонують держави? Та як розпочати там свою справу – поділиться Іван Чеботарьов, менеджер зі стратегічного розвитку бізнесу Finevolution.
Плюси та мінуси ведення бізнесу в Польщі й Естонії
Популярність Польщі та Естонії серед українців обумовлена, у першу чергу, податковою системою, можливістю реєструвати та адмініструвати бізнес онлайн, розвиненістю ІТ-галузі. Бонусами Польщі є ще її близькість розташування до України, а також можливість відкриття банківського рахунку для компанії.
Як у Польщі, так і в Естонії, важливе значення має і лояльність до українців. Наприклад, у перших багато державних сайтів, банків та інших сервісів мають у своєму користуванні україномовний інтерфейс та підтримку. А другі мають програми підтримки з розвитку підприємництва, наприклад, реєстрація бізнесу через програму e-Residency для українців наразі передбачає повернення усіх адміністративних зборів.
Щодо простоти ведення бізнесу, то головним конкурентом Польщі можна назвати Естонію. Адже там процес реєстрації бізнесу і подання звітності є легшим. Попит серед українців мають США, Румунія і Кіпр. Також розглядають Велику Британію через використання англійського права, наявністю пільг для бізнесу, відносно легкою процедурою реєстрації компанії. Однак у кожної з цих країн є свої податкові та юридичні нюанси, які не такі привабливі, як у Польщі чи Естонії.
Реєстрація бізнесу: з чого почати?
Для початку потрібно розуміти, що в ЄС діють чіткі й прозорі правила гри для будь-кого бізнесу. Зокрема й через те, що дані досить просто відстежити через, наприклад, іноземні реєстри. Це означає, що органи контролю влади, банки та фінансові установи зможуть отримувати всю необхідну їм інформацію про вас та ваші компанії в Україні й за кордоном. Наприклад, в Естонії один з найвищих рівнів диджиталізації у світі, тому відстежувати будь-які ваші дії, зокрема і фінансові, буде нескладно.
Як у Польщі, так і в Естонії бізнес можна зареєструвати онлайн. У Польщі потрібно зробити електронний підпис та мати аналог українського ІПН — PESEL. В Естонії ж необхідно заповнити спеціальну онлайн-форму на сайті e-Residency, почекати проходження перевірок і забрати особисто, наприклад, у Посольстві Естонії в Києві цифрове посвідчення електронного резидента (ID-картку). Воно дає можливість безпечно проходити автентифікацію та підписувати документи онлайн за допомогою електронного підпису.
Після реєстрації компанії у підприємця є 2 варіанти для отримання коштів на рахунок компанії. Першим є відкриття міжнародного рахунку у таких платіжних системах, як Revolut, Wise, Paysera та Payoneer. Такі платіжні системи можуть стати чудовим рішенням на початку ведення бізнесу.
Другий варіант отримання коштів – це відкриття банківського рахунку у країні, в якій зареєстрований бізнес. Для цього в Польщі й Естонії власнику компанії потрібно особисто йти в банк. Наприклад, на моїй практиці був випадок, коли в Польщі зареєстрували компанію, а банківський рахунок за пів року так і не відкрили, оскільки директор не міг приїхати у країну. У результаті компанія не могла працювати, а за 6 місяців її позбавили податкового номера. Відновити його вдалось досить швидко, але через ось такі затримки початок роботи компанії затягнувся майже на рік. Тому власникам варто одразу враховувати крайні терміни в адмініструванні компанії, аби надалі не відтерміновувати старт бізнесу.
Варто пам’ятати, що відкриття банківського рахунку в Європейському Союзі – це завдання із кількома зірочками. Зокрема мова йде про детальну перевірку керівників компаній перед відкриттям рахунку. Щоб вдало її пройти, директор має надати банку детальний і прозорий опис своєї майбутньої діяльності: чим займається фірма, які послуги надає чи виробляє продукти, хто є основними користувачами послуг, де знаходяться основні контрагенти тощо. Також варто зважати, що при перевірці можуть переглядати ваші офіційні сайти та сторінки у соцмережах.
Для порівняння – в Естонії дуже легко зареєструвати бізнес, проте для того, щоб відкрити рахунок в банку, потрібно мати фактичний офіс, працівників, фінансову історію. Для іноземця це надзвичайно складно. Оптимальною альтернативною є відкриття рахунку у платіжній системі Payoneer, яка має повний комплаєнс згідно з європейським законодавством, або ж відкрити банківський рахунок в іншій доступній європейській юрисдикції. Адже не обов’язково, аби рахунок компанії у банку був відкритий саме в Естонії. У Польщі ж це правило не є обов’язковим, і часто компанії реєструють на так званих “адресах масової реєстрації”. Однак деякі банки все ж вимагають у підприємця наявність фактичного офісу.
Тож вам потрібно розуміти, яким чином ваша компанія буде дотична до ринку країни, в якій ви реєструєте бізнес. Не так давно мали запит від підприємця, який займається перевезеннями з України в ЄС. Він хотів відкрити підприємство в Польщі, однак у цій країні він не мав жодних потужностей і доказів того, що збирається вести бізнес саме на її території. Наприклад, опису роботи на сайті, чим саме він планує займатися тут. Або ж договорів на оренду будь-яких приміщень чи транспорту. Банк відмовив йому у відкритті рахунку, адже виглядало ніби бізнесмен фактично веде бізнес в Україні, Польща є транзитною країною, а тому для чого потрібна тут компанія і рахунок для неї – незрозуміло.
Зверніть увагу на важливий нюанс у Польщі. Якщо у вас буде один засновник, то вам доведеться платити соціальний податок у розмірі близько 300 євро на місяць, що є досить немаленькою сумою на рік. Поки бізнес знаходиться на стадії розвитку і ще не почав приносити прибутки краще зареєструвати власниками компанії двох осіб.
Податки ти витрати в Польщі та Естонії
Для обчислення загального податкового навантаження на компанію, потрібно врахувати багато факторів. Воно складається з корпоративних податків, які залежать від обороту компанії, від джерела походження грошей, чи має підприємство ПДВ тощо. А також з особистих податків власника бізнесу, які залежать від того, де власник є податковим резидентом.
- В Україні та Польщі дуже схожі податки, якщо говорити у контексті аналога українського ТОВ. У Польщі також є податок на прибуток компанії. Для бізнесу, оборот якого не перевищує 2 млн євро на рік, він складає 9%. Якщо підприємство перевищило зазначений бюджет, то воно переходить з категорії мікробізнесу у малий чи середній. Тоді до компанії застосовується стандартний податок, який складає 19%. Він не повертається до 9% навіть після зниження обороту до менш як 2 млн євро. Цей податок сплачується за авансовою системою щомісяця. У кінці року потрібно подати відомість для повернення податків, які ви могли переплатити протягом року.
- Крім корпоративних податків, потрібно враховувати, що після сплати річного податку і подачі всіх звітів потрібно розподілити дивіденди, які вже мають бути оподатковані за відповідною ставкою. Відповідно до конвенції про уникнення подвійного оподаткування, яка підписана між Україною і Польщею, ставка складатиме 15%. А також в Україні ще обов’язково потрібно сплатити військовий збір у розмірі 1,5%.
- У Польщі власник компанії, якщо він є директором, може не платити собі зарплату, чи винагороду за директорські послуги. Останні ж оподатковуються під 20%.
- Естонське оподаткування також вимагає залучення профільних спеціалістів для вірного прорахунку. А от звітність для е-резидентів є простішою та автоматизованою. Між Україною та Естонією, як і з багатьма європейськими країнами, діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування. Серед плюсів цієї країни – податок на прибуток до моменту виплати дивідендів компанія може не сплачувати. Тобто якщо організація не розподіляє прибуток у вигляді дивідендів, то податок буде складати нуль євро. Ставка податку на розподілений прибуток складає 20% від розподілених коштів (20/80). Ефективна ставка – 25%. Своєю чергою, український податок на дивіденди для фізособи дорівнює 9%. Додатково не слід забувати й про військовий збір у розмірі 1,5%.
Фінансове навантаження на утримання компанії за рік в обох країнах є невеликим. До таких видатків входять плата за юридичну адресу, послуги бухгалтера, банківські комісії. З нашого досвіду, ІТ-компанія в Польщі платить близько 150 євро на місяць за бухгалтерські звіти та близько 250 євро на рік за юридичну адресу. В Естонії ж за бухгалтерські звіти у середньому платять близько 170 євро щомісячно і юридична адреса коштує від 150 євро на рік.
Рекрутинг спеціалістів нюанси та різниця
У країнах ЄС усі наймані працівники компанії мають бути офіційно працевлаштовані. Якщо ви наймаєте співробітника, то це має бути саме найм, а не інші способи працевлаштування. Адже в європейських державах (Польщі та Естонії зокрема) органи контролю дуже прискіпливо слідкують за дотриманням законів.
У деяких випадках зі спеціалістами можна співпрацювати як з JDG у Польщі та FIE в Естонії (аналоги українського ФОП). Це просто, зручно і вигідно з погляду податкового навантаження. Дуже важливо, аби договори співпраці між вами та вашим підрядником не містили трудових ознак, тобто там не може бути прописано час або місце роботи, підпорядкування тощо. Бо тоді такий контракт містить приховані трудові відносини, що може призвести до подальших проблем у компанії.
Започаткування бізнесу за кордоном дає нові перспективи та можливості для розширення, розвитку та освоєння нових ринків. Однак, не слід забувати про дотримання законів і правил країни, де ви відкриваєте бізнес. Зокрема варто звертати велику увагу на податкову систему та пільгові бонуси, які надає кожна конкретна країна. Також варто комунікувати із державними органами та банками, щоб уточнити додаткові деталі одразу. А щоб не було з цим проблем, не нехтуйте допомогою спеціалістів, які детально проконсультують саме по вашому кейсу. Команда Finevolution з радістю допоможе вирішити ваші питання. Надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram чат/Viber, WhatsApp чат. Ми працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00.
