Реєстрація
компанії
в Німеччині

У Німеччині рівень корупції залишається одним із найнижчих у світі, що створює прозоре і надійне середовище для ведення бізнесу. Згідно з Індексом сприйняття корупції від Transparency International за 2022 рік, країна входить до десятки найменш корумпованих держав. Це сприяє чесній конкуренції й захищає права інвесторів, що особливо важливо для підприємців

Економічний розвиток Німеччини також створює сприятливі умови для ІТ-компаній. Країна займає четверте місце у світі за номінальним ВВП і пропонує стабільне економічне середовище для бізнесу. Багато міжнародних ІТ-компаній обирають Німеччину для відкриття своїх офісів або дослідницьких центрів, що сприяє зростанню галузі й стимулює конкуренцію. Існування технологічних кластерів і парків дозволяє компаніям співпрацювати, обмінюватися знаннями й ресурсами, прискорюючи інновації та розвиток нових продуктів.

Переваги бізнесу в Німеччині з Finevolution

• Реєструємо компанію під ключ в погодженні терміни
• Допомагаємо з відкриттям банківського рахунку
• Надаємо постреєстраційний сервіс та бухгалтерію
• Супроводжуємо звітність для КІК в Україні

Форми компаній в Німеччині

У Німеччині існує декілька популярних юридичних форм бізнесу: Акціонерне товариство – AG, та Товариство з обмеженою відповідальністю – GmbH.

Одразу хочемо наголосити, що ми рекомендуємо реєструвати GmbH в Німеччині, адже процес реєстрації менш складний, а у податкові умови більш привабливі.

• Повинні бути визначені засновники (мінімум один учасник товариства, фізична або юридична особа, без будь-яких вимог до резидентства) та директор
• Директором GmbH має бути щонайменше одна фізична особа без вимог до резидентства. Засновник, який має дозвіл на роботу в Німеччині, також може виконувати функції директора
• Статутний капітал Німецької GmbH повинен становити 25 000 EUR і бути повністю сплаченим під час реєстрації бізнесу у Торговому реєстрі Німеччини або забезпечений банківською гарантією на несплачену частину. Якщо у компанії є два або більше засновників, можна сплатити половину суми — 12 500 EUR — при реєстрації, а решту внести протягом першого року діяльності.
• Якщо власник, який має понад 50% акцій компанії, є й директором — то зарплату директору можна не нараховувати
• Відповідальність засновників обмежується їхніми внесками до статутного капіталу
• Секретар не є обов’язковим, але компанія повинна постійно співпрацювати з бізнес-консультантом
• Інформація про директорів та акціонерів є публічною і зберігається у Торговому реєстрі.
• Для Німецької GmbH необхідно вести бухгалтерський облік та подавати щорічні фінансові звіти

Етапи реєстрації компанії в Німеччині (GmbH)

• Первинна консультація зі спеціалістами Finevolution
• Реєстрація установчого договору у нотаріуса
• Реєстрація компанії в суді
• Отримання податкового номера для компанії
• Реєстрація компанії в місцевому реєстрі підприємців
• Передача компанії на супровід бухгалтеру
• Отримання VAT-номера

Термін реєстрації компанії в Німеччині

Середній термін відкриття банківського рахунку з моменту візиту — від 1 місяця. Терміни реєстрації Німецької GmbH під ключ не менше 1 місяця до внесення компанії до торгового регістру, отримання податкових номерів – від 3 до 6 місяців.

Які документи потрібні для реєстрації компанії в Німеччині?

• 3 унікальні назви компанії, які мають закінчуватись на GmbH
• заяву за встановленою формою
• анкета засновника та директора
• посвідчення особи засновника та директора
• статут та інформація про діяльність бізнесу
• нотаріально засвідчена копія документа про заснування організації (якщо ви відкриваєте представництво організації, зареєстрованої в іншій країні)
• повідомлення для місцевої влади про установу
• чеки, що підтверджують перерахування обов’язкових платежів

У німецькому законодавстві є цікавий аспект: якщо засновник або директор перебуває у шлюбі, то його або її подружжя повинно обов’язково бути присутнім при підписанні всіх документів. Тому більш доцільно проводити реєстрацію бізнесу в Німеччині за довіреністю. У цьому випадку особиста присутність заявника не є обов’язковою.

Вартість реєстрації бізнесу в Німеччині

До пакета реєстрації входить:

• повний супровід
• витрати на підготовку документів
• нотаріальні витрати
• держмито 1000 євро
• послуги перекладача
• супровід на місці
• отримання VAT-номера

Оподаткування бізнесу в Німеччині

Податковий рік в Німеччині складається з 12 місяців або періоду, на який готується звітність, якщо він коротший. Період звітності для GmbH не повинен перевищувати 12 місяців.

Податок на прибуток

• Оподатковується за ставкою 15%
• Резидентні компанії обкладаються податком на прибуток із загальносвітового доходу, а нерезиденти платять тільки з доходу, отриманого в Німеччині. Філії обкладаються так само, як і дочірні компанії
• Оподатковуваний дохід включає прибуток компанії, який складається з комерційного/торгового доходу, пасивного доходу і приросту капіталу. Звичайні витрати на бізнес можуть бути відняті при розрахунку оподатковуваного доходу
• Муніципальний торговий податок варіюється між 14% і 17%
• Ефективна ставка податку на прибуток (включаючи податкову надбавку) варіюється від 23% до 33%
• На прибутковий податок фізичних осіб і податок на прибуток юридичних осіб накладається податкова надбавка на підтримку солідарності у розмірі 5,5%

Додатково

• Приріст капіталу, отриманий від продажу німецької або іноземної дочірньої компанії, звільняється від 95% податку
• Дивіденди, отримані німецькою компанією (від резидентних і іноземних компаній), звільнені від 95% податку (звільнення не застосовується, якщо акції належать банкам і організаціям фінансового обслуговування для торгових цілей). Можуть застосовуватися вимоги щодо мінімального володіння акціями
• Податок у джерела — оподатковуються за ставкою 25% (26.375% разом з податковою надбавкою), можлива 40% компенсація для нерезидентних компаній, тоді ставка становить 15.825%, окрім випадків коли ставка зменшена податковою угодою. Дивіденди, що підпадають під Директиву ЄС про головні та дочірні компанії, звільнені від податку у джерела
• Роялті, виплачені компанії-нерезиденту або фізичній особі, обкладаються за ставкою 15% (15,825% разом із податковою надбавкою), але не тоді, коли ставка знижена згідно з угодою про уникнення подвійного оподаткування або відповідно до Директиви ЄС про відсотки та роялті
• Збитки можуть бути віднесені на один рік і перенесені на невизначений строк
• Застосовується мінімальне оподаткування: збитки можуть бути компенсовані коштом прибутку до 1 млн євро без обмежень, але лише 60% доходу, який перевищує 1 млн євро, може бути зараховано в рахунок перенесених збитків. Пряма або непряма зміна у власності на більш ніж 25%/50% на користь одного акціонера призводить до часткової/повної втрати всіх перенесень. Перенесення не втрачаються, якщо фізична особа або компанія володіє на пряму або побічно 100% акцій при переводі та придбанні компанії
• ПДВ стягується з продажу товарів і надання послуг. Стандартна ставка ПДВ – 19%. Деякі угоди звільняються від ПДВ

Звітність та облік для бізнесу по ПДВ в Німеччині

Всі німецькі підприємці зобов’язані ставати на облік по ПДВ. Поріг для реєстрації — оборот розміром 17.500 EUR у попередньому календарному році та передбачуваний оборот у розмірі 50.000 EUR у поточному календарному році. Нерезиденти, які здійснюють оподатковувані постачання товарів і послуг у Німеччину, також зобов’язані стати на облік по ПДВ.

Податковий рік збігається з календарним роком. Підприємець зобов’язаний подавати електронну попередню декларацію з ПДВ щоквартально до 10 дня наступного місяця та сплачувати податок. Якщо вхідний податок перевищує ПДВ, виплачується компенсація. Якщо податок за попередній календарний рік був більше 7.500 €, декларації потрібно подавати щомісяця.

Тож, якщо ви вирішили зареєструвати компанію в Німеччині — радимо не зволікати та розпочати цей процес вже сьогодні. Надсилайте запит через форму нижче, або пишіть у Telegram бот/Viber, WhatsApp чат. Ми працюємо з понеділка по п’ятницю з 9.00 до 19.00.