Zjednoczone Emiraty Arabskie od dawna utrzymują status jednej z najbardziej atrakcyjnych destynacji dla biznesu międzynarodowego. Do głównych powodów należą: stabilna gospodarka, przyjazne otoczenie podatkowe, łatwa procedura rejestracji spółek, prestiż jurysdykcji oraz szerokie możliwości skalowania. Dlatego wielu ukraińskich przedsiębiorców decyduje się na rejestrację firmy w ZEA, szczególnie w branżach takich jak IT, e-commerce, consulting czy usługi edukacyjne.
Jednak po wprowadzeniu podatku dochodowego od osób prawnych w 2023 roku, kwestie opodatkowania oraz współpracy z bankami w Emiratach wymagają szczególnej uwagi. Mimo że stawka podatku korporacyjnego pozostaje jedną z najniższych na świecie – 9%, korzystanie z ulg i dostęp do rachunków zależą od właściwego doboru struktury, typu strefy (designated / non-designated), substancji ekonomicznej oraz charakteru działalności.
Ten przewodnik oparty jest na aktualnym ustawodawstwie oraz rzeczywistej praktyce naszych klientów. W Finevolution na co dzień wspieramy firmy w strefach wolnocłowych ZEA oraz doradzamy, jak prowadzić działalność w Emiratach bezproblemowo i z maksymalną korzyścią.
Podatek korporacyjny w ZEA: dla kogo stawka 9%, a dla kogo 0%
W 2023 roku w ZEA weszła w życie ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – Corporate Tax Law. Podstawowa stawka wynosi 9% i dotyczy zysków firm zarejestrowanych zarówno w Designated Zones, jak i Non-Designated Zones. Oznacza to, że dla większości firm IT, które nie prowadzą tzw. działalności kwalifikowanej, ulga w postaci stawki 0% nie ma zastosowania automatycznie – nawet jeśli firma jest zarejestrowana w strefie wolnocłowej.
Jakie rodzaje działalności są uznawane za kwalifikowane?
Zgodnie z Rozporządzeniem nr 265 z dnia 27.10.2023 roku, preferencyjna stawka 0% dostępna jest wyłącznie dla firm prowadzących tzw. Qualifying Activity.
- produkcja i przetwórstwo towarów,
- zarządzanie funduszami,
- finansowanie i leasing statków powietrznych,
- logistyka,
- dystrybucja hurtowa w obrębie strefy wolnocłowej,
- usługi centralnego biura dla podmiotów powiązanych,
- inne działalności o jasno określonej substancji ekonomicznej.
Consulting, IT oraz usługi edukacyjne online nie są uznawane za działalność kwalifikowaną. Dlatego jeśli firma świadczy usługi IT lub zajmuje się edukacją online, stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 9% – niezależnie od strefy wolnocłowej, w której została zarejestrowana.
Kiedy możliwe jest zwolnienie z podatku – Small Business Relief
Jeśli firma jest zarejestrowana w strefie Non-Designated (na przykład Meydan) i jej roczny przychód nie przekracza 3 mln AED (około 748 596 EUR), może skorzystać z programu Small Business Relief — i płacić 0% podatku dochodowego od osób prawnych.
Ulga obowiązuje do okresu sprawozdawczego kończącego się w 2026 roku, jednak aby ją zastosować, należy spełnić szereg warunków, w tym:
- potwierdzić obecność gospodarczą w ZEA (realne biuro, pracownicy),
- zarejestrować się w urzędzie skarbowym w ciągu 90 dni od założenia firmy.
W Finevolution wspieramy klientów zarówno w procesie rejestracji firmy, jak i w uzyskaniu numerów podatkowych oraz składaniu deklaracji – włącznie ze sprawdzeniem prawa do ulgi.
VAT w ZEA dla eksporterów usług: kiedy obowiązuje stawka 0%
Chociaż w ZEA obowiązuje podstawowa stawka VAT w wysokości 5%, dla firm eksportujących usługi poza granice kraju przewidziana jest preferencyjna stawka 0% VAT. Zasada ta dotyczy również usług IT oraz produktów edukacyjnych (kursów, konsultacji), które są świadczone na rzecz nierezydentów ZEA.
- potwierdzić, że usługi są świadczone klientom spoza ZEA;
- upewnić się, że usługi nie są bezpośrednio wykorzystywane na terytorium ZEA;
- spełniać wymagania dotyczące umów, płatności i sposobu świadczenia usług (zdalnie, online).
Jeśli te warunki zostaną spełnione, usługi są uznawane za eksportowe, a firma ma prawo nie naliczać VAT swoim klientom – obowiązuje stawka 0%.
- rejestracji jako płatnik VAT po osiągnięciu rocznego obrotu w wysokości 375 000 AED (około 93 575 EUR),
- składania kwartalnych deklaracji VAT od momentu rejestracji,
- prowadzenia księgowości za pomocą certyfikowanego oprogramowania (np. Zoho, QuickBooks, First Bit, Tally).
Uwaga: nawet przy zerowej stawce VAT, obowiązek składania deklaracji podatkowych pozostaje.
Ograniczenia płatnicze i walutowe: jak działa bankowość w ZEA dla zagranicznego biznesu
Jednym z najbardziej krytycznych tematów dla przedsiębiorców zakładających działalność w ZEA są rachunki bankowe. Zazwyczaj firmy otwierają najpierw rachunek w AED (dirhamach) – walucie narodowej. Po kilku miesiącach aktywnej działalności bank może zezwolić na otwarcie dodatkowych rachunków walutowych w USD lub EUR, jednak:
- istnieje ryzyko, że rachunek w walucie obcej nie zostanie otwarty;
- niektóre banki mogą nałożyć minimalne saldo na koniec miesiąca (np. 10 000–50 000 AED), którego naruszenie skutkuje karą 100–200 AED;
- decyzje są podejmowane indywidualnie, na podstawie analizy rodzaju działalności, beneficjentów, kraju rezydencji właściciela oraz powiązań z ZEA.
Wielu przedsiębiorców interesuje się otwarciem konta w Wio Bank PJSC – innowacyjnym banku cyfrowym. To dobre rozwiązanie na początek, ale należy pamiętać, że Wio to nie klasyczny bank, a odpowiednik Payoneer, Wise, Revolut. Dla pełnej obsługi walut obcych lepszym wyborem jest tradycyjny bank, mimo trudniejszej procedury otwarcia konta.
- W ZEA Stripe wypłaca środki wyłącznie w AED;
- Płatności w innych walutach są automatycznie przeliczane na dirhamy w momencie wpłaty na konto;
- Wypłaty w USD lub EUR są niedostępne, nawet jeśli posiadasz konto wielowalutowe;
- Funkcja Alternative Currency Payouts nie działa dla firm zarejestrowanych w ZEA – jest dostępna tylko w Europie, Hongkongu, Singapurze, Australii i Wielkiej Brytanii.
Jak Finevolution wspiera biznes w ZEA: od strukturyzacji po bezpieczne rozwiązania bankowe
W Finevolution nie pracujemy na teoretycznych modelach, ale na realnych przypadkach. Nasi klienci to firmy IT, platformy edukacyjne, agencje konsultingowe, które wchodzą na rynek ZEA. Każde zlecenie jest inne, ale jedno je łączy: przedsiębiorcy potrzebują jasnej strategii podatkowej, przejrzystej księgowości i naprawdę działających rozwiązań bankowych.
Co robimy dla Ciebie:
- Analizujemy model biznesowy: czy kwalifikuje się do Small Business Relief, czy trzeba inaczej ustrukturyzować przychody.
- Wyjaśniamy wszystkie ryzyka: co się stanie, jeśli firma przypadkowo znajdzie się w ogólnym systemie podatkowym lub nie spełni wymogów dotyczących obecności gospodarczej.
- Pomagamy w rejestracji firmy – w strefie wolnocłowej odpowiedniej dla Twojej działalności.
- Koordynujemy otwarcie konta bankowego – uwzględniając specyfikę banków ZEA, ograniczenia walutowe i kwestie techniczne związane ze Stripe lub innymi systemami płatności.
- Zapewniamy księgowość i obsługę podatkową: od wyboru programu (Zoho, QuickBooks itd.) po przygotowanie sprawozdań.
Współpracujemy z lokalnymi księgowymi i prawnikami w ZEA, dlatego zawsze jesteśmy na bieżąco – wiemy, co naprawdę działa, a co tylko ładnie brzmi na stronach internetowych stref wolnocłowych.
Pracujemy od poniedziałku do piątku w godzinach 9:00–19:00. Aby uzyskać konsultację, wyślij zapytanie przez formularz poniżej lub napisz na Telegramie, Viberze albo Whatsappie.
