Об’єднані Арабські Емірати вже давно закріпили за собою статус одного з найпривабливіших напрямків для міжнародного бізнесу. Серед основних причин — стабільна економіка, лояльне податкове середовище, легка процедура реєстрації компаній, престижність юрисдикції та широкі можливості для масштабування. Саме тому багато українських підприємців обирають реєстрацію бізнесу в ОАЕ, особливо у сферах IT, e-commerce, консалтингу та освітніх послуг.
Втім, після запровадження корпоративного податку у 2023 році, питання оподаткування та роботи з банками в Еміратах вимагає особливої уваги. Попри те, що ставка корпоративного податку залишається однією з найнижчих у світі – 9%, застосування пільг і доступ до рахунків залежить від правильно обраної структури, типу зони (designated / non-designated), сабстансу та характеру діяльності.
Ця стаття-гайд на основі актуального законодавства та реальної практики наших клієнтів. Ми у Finevolution постійно супроводжуємо бізнес у вільних зонах ОАЕ та консультуємо як вести бізнес в ОАЕ без проблем та з найбільшою вигодою.
Корпоративний податок в ОАЕ: для кого ставка 9%, а для кого 0%
У 2023 році в ОАЕ набрав чинності закон про корпоративний податок – Corporate Tax Law. Базова ставка становить 9% і застосовується до прибутку компаній, зареєстрованих як у Designated Zones, так і в Non-Designated Zones. Це означає, що для більшості IT-компаній, які не ведуть кваліфіковану діяльність, пільги у вигляді 0% ставки не діють автоматично — навіть якщо компанія зареєстрована у вільній зоні.
Які види діяльності вважаються кваліфікованими?
Відповідно до Постанови №265 від 27.10.2023 року, пільгова ставка 0% доступна лише для компаній, що ведуть так звану “Qualifying Activity”.
- виробництво та обробка товарів,
- управління фондами,
- фінансування та лізинг повітряних суден,
- логістика,
- оптова дистрибуція всередині вільної зони,
- послуги головного офісу для пов’язаних осіб,
- інші діяльності з чітким сабстансом.
Консалтинг, IT та освітні онлайн-послуги до таких видів не належать. Тому, якщо компанія надає IT-послуги або займається онлайн-освітою, ставка корпоративного податку становить 9% – незалежно від вільної зони, в якій вона зареєстрована.
Коли можливе звільнення від податку – Small Business Relief
Якщо компанія зареєстрована в Non-Designated Zone (наприклад, Meydan) і її річна виручка не перевищує 3 млн AED (приблизно 748 596 євро), вона може скористатися режимом Small Business Relief – і платити 0% корпоративного податку.
Пільга діє до звітного періоду, який завершується у 2026 році, але для її застосування потрібно виконати низку умов, зокрема:
- підтвердити наявність економічної присутності в ОАЕ (реальний офіс, співробітники),
- зареєструватися у податковій протягом 90 днів після створення компанії.
У Finevolution ми супроводжуємо клієнтів як із реєстрацією компанії, так і з оформленням податкових номерів та подачею звітності — включно з перевіркою права на пільгу.
ПДВ в ОАЕ для експортерів послуг: коли ставка 0%
Хоча в ОАЕ діє ставка ПДВ у розмірі 5%, для компаній, що експортують послуги за межі країни, передбачено нульову ставку – 0% VAT. Це правило поширюється і на IT-послуги, і на освітні продукти (курси, консультації), які надаються нерезидентам ОАЕ.
- підтвердити, що послуги надаються клієнтам за межами ОАЕ;
- переконатися, що послуги не використовуються безпосередньо на території ОАЕ;
- дотримуватися вимог до контрактів, платежів та способу надання послуг (віддалено, онлайн).
Якщо ці умови дотримані, послуги вважаються експортними, і компанія має право не нараховувати ПДВ клієнтам – ставка становить 0%.
- зареєструватися як платник ПДВ після досягнення річного обороту 375 000 AED (приблизно 93 575 євро),
- подавати звітність щоквартально з моменту реєстрації,
- вести бухгалтерський облік через сертифіковані програми (Zoho, QuickBooks, First Bit, Tally тощо).
Зверніть увагу: навіть за нульової ставки ПДВ податкова звітність залишається обов’язковою.
