JDG i spółka w Polsce: zasady opodatkowania i raportowania

Polska jest znana ze swojej aktywności zawodowej i możliwości przedsiębiorczych dla obcokrajowców. Jednoosobowa działalność gospodarcza (lub JDG) jest formą fizycznego przedsiębiorcy (PE) w Polsce i jest dostępna dla Ukraińców od lutego 2022 roku. W tym artykule przyjrzymy się głównym aspektom opodatkowania i sprawozdawczości dla JDG w Polsce.

Obowiązki sprawozdawcze i podatkowe w Polske

Zgodnie z art. 45 polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), rezydenci podatkowi w Polsce muszą złożyć zeznanie podatkowe o dochodach uzyskanych w ciągu roku podatkowego. Termin składania zeznań upływa w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie podatkowe złożone przed rozpoczęciem terminu uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.

Jeśli jest to dochód ze stosunku pracy, stawka podatku wynosi 12% dla dochodu do 120 000 PLN i 32% dla dochodu powyżej tej kwoty. Minimum niepodlegające opodatkowaniu wynosi 30 000 zł.

Jeśli jest to dochód z działalności gospodarczej JDG musi wybrać jedną z form opodatkowania:

Ogólny system podatkowy (12% lub 32%):

1. Opodatkowanie według stawki liniowej – 19%.
2. Ryczałt (uproszczona forma opodatkowania, dla twórców oprogramowania) – 12%.

• Termin złożenia deklaracji i zapłaty podatku

Osoba fizyczna, która przeprowadzi się do Polski w maju 2023 r. i wybierze Polskę jako kraj z centrum interesów życiowych lub przebywa w Polsce dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym, jest zobowiązana do złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych do 30 kwietnia 2024 r.

• Składki na ZUS 

Przedsiębiorca będący osobą fizyczną jest zobowiązany do opłacania składek do ZUS, które składają się z dwóch głównych części:

1. Ubezpieczenie zdrowotne (Składka zdrowotna).
2. Ubezpieczenie społeczne, które obejmuje również:

Jeśli płacisz podatek dochodowy w systemie Ryczałt, wysokość składek na ubezpieczenie zdrowotne w skali miesiąca obliczana jest według wzoru “stawka podstawowa” w wysokości 9%. Podstawowa zasada opodatkowania i raportowania dla JDG w Polsce zależy od dochodu i wybranej formy opodatkowania. Przestrzeganie obowiązków podatkowych i składek ZUS jest ważną częścią prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce.

Specyfika obliczania składek ZUS i podatku na ubezpieczenie zdrowotne

Obliczanie składek ZUS

Jeśli Twój dochód przekroczy te progi, składki za poprzedni rok zostaną przeliczone.

Podatek na ubezpieczenie zdrowotne w Polske

Jeśli płacisz podatek dochodowy od osób fizycznych według skali liniowej, płacisz również składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 4,9% podstawy wymiaru, jeśli dochód pochodzi z działalności gospodarczej.

• Świadczenia przez pierwsze sześć miesięcy i obniżone kwoty składek (Mały ZUS)

W przypadku składek na ubezpieczenie społeczne możesz otrzymywać zasiłek przez pierwsze sześć miesięcy od rozpoczęcia działalności gospodarczej i obniżone składki przez kolejne 24 miesiące (Mały ZUS). Jeśli nie kwalifikujesz się do zasiłku, musisz opłacać składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości co najmniej 60% prognozowanego średniego miesięcznego wynagrodzenia.

• Terminy i minimalne podstawy

Składki na ZUS należy opłacać do 20 dnia następnego miesiąca. Minimalna podstawa wymiaru składek w 2023 r. wynosi 4161 zł. Składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe są wyrażone procentowo i wynoszą:

Dodatkowo płaci się składkę na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy — łącznie  2,45% podstawy.