Deklaracja na formularzu 83(b) election w USA

Załóżmy, że dołączyłeś do startupu, otrzymałeś opcje na akcje i słyszałeś o formularzu 83(b) election. Prawdopodobnie zastanawiasz się, czym on jest, czy go potrzebujesz i dlaczego jest ważny. Jeśli założyłeś firmę w USA lub otrzymujesz udziały w spółce jako część wynagrodzenia, ten materiał o 83(b) election jest właśnie dla Ciebie.

Pewnie nurtują Cię pytania: co to jest? Czy muszę to składać? Dlaczego to istotne? Jeśli rozpoczynasz działalność lub otrzymujesz akcje firmy w ramach swojej pracy, być może spotkałeś się z terminem 83(b) election. To dość techniczna kwestia, ale w gruncie rzeczy chodzi o decyzję dotyczącą tego, kiedy zapłacić podatek od akcji, które jeszcze nie należą do Ciebie w pełni.

Zastosowanie tego formularza może zaoszczędzić Ci sporo pieniędzy w dłuższej perspektywie. W tym artykule omówimy, czym jest 83(b) election, jak go wypełnić i jakie ma konsekwencje dla założycieli oraz pracowników.

Czym jest formularz 83(b) election w prostych słowach?

Wyobraź sobie, że właśnie dołączyłeś do perspektywicznego startupu w jednym ze stanów USA i w ramach wynagrodzenia otrzymujesz akcje. Problem polega na tym, że nie jesteś ich pełnoprawnym właścicielem od razu. Zamiast tego firma ma ustalony harmonogram nabywania praw do akcji (vesting schedule), co oznacza, że uzyskasz pełne prawa własności stopniowo — np. w ciągu czterech lat.

I tu pojawia się kwestia podatków. Standardowo płacisz podatek za każdym razem, gdy kolejna część Twoich akcji przechodzi na Twoją własność, według ich wartości rynkowej w danym momencie. Jeśli firma szybko się rozwija, a wartość akcji rośnie, możesz być zmuszony zapłacić znacznie wyższy podatek, niż się spodziewałeś.

83(b) election pozwala tego uniknąć, umożliwiając zapłatę podatku od razu, w momencie otrzymania akcji — nawet jeśli formalnie jeszcze do Ciebie nie należą. Oznacza to, że płacisz podatek na podstawie ich obecnej (zwykle znacznie niższej) wartości, zamiast przyszłej, potencjalnie znacznie wyższej ceny.

Dlaczego warto znać zasady opodatkowania – przykład właścicieli akcji

Aby lepiej zrozumieć działanie 83(b) election, przyjrzyjmy się dwóm pracownikom startupu – Annie i Michałowi. Oboje otrzymali po 10 000 akcji od swojej firmy w momencie rozpoczęcia pracy. W chwili przyznania, każda akcja była warta jedynie 0,10 euro, co oznacza, że ich całkowita wartość wynosiła 1 000 euro.

Anna, mając świadomość finansową, natychmiast decyduje się na złożenie formularza 83(b). Opłaca podatek od tej początkowej wartości 1 000 euro i nie musi martwić się dodatkowymi obciążeniami podatkowymi, dopóki nie sprzeda akcji. W kolejnych latach firma dynamicznie rośnie, a w momencie, gdy Anna uzyskuje pełne prawo własności, akcje są warte 10 euro za sztukę. Kiedy w końcu je sprzedaje, płaci podatek tylko od osiągniętego zysku, korzystając z niższej stawki podatku od zysków kapitałowych, zamiast wyższej stawki podatku dochodowego.

Michał natomiast nie składa formularza 83(b). Uznał, że zajmie się podatkami później. Jednak w kolejnych latach, w miarę jak jego akcje stopniowo przechodzą na jego własność, ich wartość stale rośnie. W momencie, gdy staje się pełnoprawnym właścicielem wszystkich 10 000 akcji, ich cena wynosi już 5 euro za sztukę. Oznacza to, że musi zapłacić podatek dochodowy od kwoty 50 000 euro, co jest znacznie wyższą kwotą niż podatek, który zapłaciła Anna. Co gorsza, gdy Michał ostatecznie sprzedaje akcje po 10 euro za sztukę, dodatkowo płaci podatek od wzrostu wartości akcji z 5 do 10 euro.

Dzięki podjęciu wczesnej decyzji Anna zapłaciła znacznie niższy podatek niż Michał. Skorzystanie z 83(b) pozwoliło jej zamrozić niską stawkę podatkową na początku i zminimalizować łączne obciążenie podatkowe.

Kiedy należy składać formularz 83(b)?

Składanie formularza 83(b) ma największy sens, jeśli jesteś przekonany, że wartość akcji Twojej firmy będzie rosła. Opłacając podatek wcześniej, możesz skorzystać z niższej stawki podatkowej, zanim akcje znacznie zyskają na wartości. Decyzja ta nie powinna jednak zależeć wyłącznie od przyszłych wzrostów, ale także od Twojej aktualnej sytuacji finansowej. Jeśli masz środki, aby zapłacić podatek teraz, może to pomóc uniknąć znacznie większego obciążenia podatkowego w przyszłości.

Nie jest to jednak rozwiązanie pozbawione ryzyka. Tak naprawdę stawiasz na sukces swojej firmy. Jeśli sprawy nie potoczą się zgodnie z planem i Twoja firma nie odniesie sukcesu, zapłacisz podatek od akcji, które nigdy nie wzrosną na wartości. Dlatego ważne jest, aby rozważyć nie tylko potencjalne korzyści, ale także ryzyka związane z tą decyzją.

Ryzyka związane ze złożeniem formularza 83(b)

Po złożeniu formularza 83(b) nie ma już odwrotu. Decyzja jest ostateczna, nawet jeśli Twoja firma poniesie porażkę. Możesz zapłacić podatek od akcji, które nigdy nie będą nic warte, i nie ma możliwości odzyskania tych pieniędzy. Jeśli wartość Twoich akcji spadnie lub firma zbankrutuje, podatek został już zapłacony od wyższej wartości.

Czas to kolejny kluczowy czynnik. Masz tylko 30 dni od momentu otrzymania akcji na złożenie deklaracji. Jeśli przegapisz ten termin, stracisz możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego. Dlatego, jeśli rozważasz złożenie deklaracji, musisz działać szybko i upewnić się, że wszystkie dokumenty są w porządku.

Kto powinien rozważyć złożenie formularza 83(b)?

• Założyciele startupów – prawie zawsze to dobra decyzja, ponieważ zazwyczaj otrzymują akcje po bardzo niskiej wartości.
• Pracownicy „early bird” – gorąco polecane dla tych, którzy dołączyli do firmy wcześnie, zanim jej wartość znacząco wzrosła.
• Osoby otrzymujące akcje o niskiej wartości rynkowej – jeśli fair market value (FMV) akcji jest niska w momencie przyznania, warto przeanalizować korzyści płynące z wyboru 83(b).

Kiedy 83(b) może nie być potrzebne?

• Jeśli wartość firmy jest już wysoka, podatek do zapłacenia może być większy niż przyszłe oszczędności.
• Niewielka liczba akcji – potencjalna oszczędność na podatkach może nie uzasadniać wysiłku i ryzyka związanego z wczesnym opodatkowaniem.

Jak złożyć wniosek o zastosowanie 83(b)?

Jeśli zdecydujesz się na wybór 83(b), musisz działać szybko. IRS wymaga, aby formularz został złożony w ciągu 30 dni od momentu otrzymania akcji. Nie ma możliwości przedłużenia terminu, a jego przegapienie oznacza całkowitą utratę prawa do tej opcji.

Większość osób korzysta z pomocy doradców podatkowych, aby upewnić się, że wszystko jest wykonane poprawnie – błędy mogą kosztować sporo pieniędzy.

Co zrobić z 83(b)?

Kompensacja w postaci akcji może być przełomowa, ale tylko jeśli dobrze rozumiesz jej skutki podatkowe. Skorzystanie z 83(b) election daje Ci możliwość przejęcia kontroli nad opodatkowaniem na wczesnym etapie, co może zaoszczędzić Ci tysiące, a nawet miliony euro w dłuższej perspektywie. Jednak to nie jest decyzja, którą można podjąć pochopnie. Jeśli zdecydujesz się na to zbyt wcześnie, nie analizując wszystkich ryzyk, możesz zapłacić podatek od akcji, które nigdy nie zwiększą swojej wartości.

Właśnie tutaj wkracza Finevolution. Możemy pomóc Ci prawidłowo wypełnić wszystkie wymagane formularze, zapewniając, że proces przebiegnie sprawnie i bezbłędnie. Niezależnie od tego, czy potrzebujesz wsparcia w złożeniu deklaracji 83(b), wypełnieniu formularza BE-12, W-8BEN czy zgłoszeniu BOI, nasz zespół uprości ten proces, abyś mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu z pełnym spokojem.

Pracujemy od poniedziałku do piątku w godzinach od 9:00 do 19:00. Aby uzyskać konsultację, wyślij zapytanie za pomocą poniższego formularza lub napisz do nas na WhatsApp, Viber, Telegram.