Що таке декларація за формою 83(b) election. Хто її подає?

Отже, ви приєдналися до стартапу, отримали опціони на акції та чули про “форму 83(b) election”. Ймовірно, ви запитуєте себе, що це таке, чи потрібно це вам і чому це важливо. Якщо ви зареєстрували бізнес в США або отримуєте частку в компанії як частину компенсації, то цей матеріал про «83(b) election» – для вас. 

Вам, напевно, цікаво, що це таке, чи потрібна вам ця форма і чому вона важлива. Якщо ви починаєте бізнес або отримуєте акції компанії в рамках своєї роботи, ви, можливо, стикалися з терміном election 83(b). Термін досить технічний, але за своєю суттю це просто рішення про те, коли сплачувати податки з акцій, які ще не стали вашими повністю. 

Застосування цієї форми може заощадити вам багато грошей у довгостроковій перспективі. У цій статті ми розповімо про 83(b), заповнення та її наслідки для засновників і працівників.

Про форму 83(b) election простими словами

Уявіть, що ви щойно приєдналися до перспективного стартапу в одному із штатів США, і як частину вашої компенсації компанія дає вам акції. Проблема в тому, що ви не володієте всіма акціями одразу. Натомість компанія має графік набуття права власності, що означає, що ви поступово отримаєте повне право власності з часом — можливо, протягом чотирьох років.

І ось тут у гру вступає податкове законодавство. Зазвичай ви сплачуєте податок щоразу, коли частина ваших акцій переходить у власність, виходячи з їхньої вартості на той момент. Якщо компанія швидко зростає, а акції стають більш цінними, ви можете сплатити набагато більший податковий рахунок, ніж очікували.

83(b) election дозволяє уникнути цього, сплачуючи податок на загальну вартість акцій одразу, в момент їх отримання — навіть якщо права на них ще не перейшли. Що означає, що ви сплачуєте податок на основі їхньої поточної (і зазвичай набагато нижчої) вартості, а не вищої майбутньої вартості.

Чому важливо розбиратись у податкових нормах – приклад власників акцій

Щоб побачити, як це працює, подивимось на двох співробітників стартапу, Олену та Микиту. Обидва отримали 10 000 акцій від своєї компанії, щойно вони почали працювати. На момент отримання кожна акція коштувала лише 0,10 євро, а загальна вартість акцій становила 1000 євро.

Олена, бувши фінансово обізнаною, вирішує одразу ж застосувати форму 83(b). Вона сплачує податок з цієї 1000 євро і більше не турбується про оподаткування, допоки не продасть акції. Протягом наступних кількох років компанія стрімко зростає, і на момент набуття нею повних прав її акції коштують 10 євро кожна. Коли вона врешті-решт продає їх, вона сплачує податок лише з прибутку, який отримує на той момент — за значно нижчою ставкою податку на приріст капіталу, а не за вищою ставкою податку на прибуток.

Микита, з іншого боку, не подає форму 83(b). Він вважає, що розбереться з податками пізніше. Однак протягом наступних кількох років, коли його акції набувають права власності, їхня вартість продовжує зростати. На той час, коли він офіційно володіє всіма 10 000 акцій, вони вже коштують 5 євро кожна, а це означає, що він раптом заборгував податок на прибуток у розмірі 50 000 євро — набагато більше, ніж Олена. Що ще гірше, коли він врешті-решт продає акції по 10 євро за штуку, йому доведеться сплатити додатковий податок на збільшення ціни з 5 до 10 євро.

Діючи завчасно, Олена сплатила значно менший податок, ніж Микита. Застосування 83(b) дало їй перевагу, зафіксувавши низьку податкову ставку на початку і зменшивши загальний податковий тягар.

Коли слід подавати форму 83(b)?

Подання форми 83(b) має найбільший сенс, якщо ви впевнені, що акції вашої компанії з часом зростуть у ціні. Сплативши податки на акції завчасно, ви можете зафіксувати нижчу податкову ставку до того, як їхня вартість стрімко зросте. Але це рішення залежить не лише від майбутніх прибутків , а й від вашого поточного фінансового стану. Якщо у вас є кошти, щоб покрити податкові рахунки зараз, можливо, варто уникнути набагато більшого податкового навантаження пізніше.

Однак, цей варіант не позбавлений ризиків. Ви, по суті, робите ставку на успіх вашої компанії. Якщо все піде не так, як заплановано, і ваша компанія не злетить, ви сплатите податки на акції, які ніколи не зростуть у ціні. Ось чому важливо враховувати не лише потенційні переваги, але й ризики, пов’язані з цим.

Ризики, пов’язані з поданням форми 83(b)

Після подання форми 83(b) шляху назад немає. Рішення є остаточним, навіть якщо ваша компанія зазнає невдачі. Ви вже сплатили податки на акції, які, можливо, ніколи нічого не коштуватимуть, і немає ніякого способу повернути ці гроші назад. Якщо ваші акції знизяться в ціні або компанія збанкрутує, ви вже сплатите податки з більшої вартості.

Час — ще один важливий фактор. У вас є лише 30 днів з моменту отримання акцій, щоб подати декларацію. Якщо ви пропустите цей термін, то втратите можливість скористатися пільговим декларуванням. Ось чому, якщо ви розглядаєте можливість подати декларацію, вам потрібно діяти швидко і переконатися, що всі документи в порядку.

Кому варто розглянути можливість подання форми 83(b)?

• Засновникам: Майже завжди хороша ідея, оскільки вони зазвичай отримують акції за дуже низькою вартістю.
• Early bird співробітники: Наполегливо рекомендується, особливо тим, хто приєднався до компанії до того, як її вартість значно зросла.
• Усі, хто має акції з низькою ринковою вартістю: Якщо справедлива ринкова вартість (СРВ) низька на момент надання, вивчіть переваги.

Коли 83(b) може не знадобитися:

• Якщо вартість компанії вже висока, витрати на сплату податків можуть переважати майбутні вигоди
• Невелика кількість акцій — потенційна економія на податках може не виправдати зусиль і потенційних ризиків

Як подати заяву на застосування 83(b)?

Якщо ви вирішили подати заяву на звільнення за 83(b), ви повинні діяти швидко. Податкова служба вимагає, щоб ви подали форму протягом 30 днів з моменту отримання акцій. Продовження терміну не передбачено, і якщо ви пропустите цей термін, то повністю втратите право на подачу заяви. Більшість людей звертаються до податкових консультантів, щоб переконатися, що все зроблено правильно, оскільки помилки можуть коштувати дорого.

Так що ж робити з 83(b)?

Компенсація акціями може змінити правила гри, але тільки якщо ви розумієте податкові наслідки. Застосування 83(b) дає вам можливість взяти під контроль свою податкову ситуацію на ранній стадії, що потенційно може заощадити вам тисячі — або навіть мільйони — в довгостроковій перспективі. Однак це рішення не можна приймати легковажно. Якщо подати декларацію занадто рано, не зваживши на ризики, ви можете сплачувати податки з акцій, які ніколи не зростуть у ціні.

Саме тут на допомогу приходить Finevolution. Ми можемо допомогти з правильним заповненням необхідних форм, гарантуючи, що все буде виконано належним чином і вчасно. Незалежно від того, чи потрібна вам допомога у поданні заяви про обрання 83(b), заповненні форми BE-12, форми W-8BEN або звіту BOI, наша команда готова спростити цей процес, щоб ви могли з упевненістю зосередитися на розвитку свого бізнесу.

Все ще маєте запитання або потребуєте допомоги із заповненням форми 83(b), W-8BEN чи звіту BE-12? Наша команда готова надати консультацію з цих питань. Наші робочі години: З понеділка по п’ятницю, з 9:00 до 19:00. Зв’яжіться з нами за допомогою WhatsApp, Telegram або Viber, або надішліть запит через нашу онлайн-форму.