Tym samym partner ten staje się agentem podatkowym odpowiedzialnym za odprowadzenie withholding tax, ponieważ otrzymaliście dochody ze źródłem pochodzenia w Stanach Zjednoczonych.
Kto powinien wypełniać formularz W-8?
Formularz W-8 muszą wypełniać osoby, które nie posiadają obywatelstwa, rejestracji ani miejsca zamieszkania w USA, ale pracowały i uzyskiwały dochody ze Stanów Zjednoczonych. Osoby będące rezydentami USA nie muszą składać tego formularza. Ogólnie istnieje 5 rodzajów formularzy W-8, a wybór odpowiedniego zależy od tego, czy jesteście osobą fizyczną, czy prawną oraz od charakteru uzyskanego dochodu. Formularze te są ważne przez rok, w którym zostały podpisane, oraz przez kolejne 3 lata. Jak wspomniano wcześniej, formularz nie jest wymagany przez IRS, lecz przez Waszego kontrahenta w USA.
- Formularz W-8BEN składany jest przez zagraniczne osoby fizyczne uzyskujące określone rodzaje dochodów w USA. Dochody te mogą obejmować dywidendy, tantiemy, opłaty za świadczone usługi itp. i są opodatkowane stawką 30%. Złożenie formularza W-8BEN pozwala na zmniejszenie stawki podatkowej lub całkowite zwolnienie z podatku, jeśli między USA a krajem rezydencji podatkowej obowiązuje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Odpowiednikiem dla osób prawnych jest formularz W-8BEN-E.
- Formularz W-8ECI składany jest przez zagraniczne osoby fizyczne prowadzące handel lub działalność gospodarczą i uzyskujące dochody ze źródłem pochodzenia w USA. Takie dochody określa się jako „dochody skutecznie powiązane”, niezależnie od faktycznego związku między działalnością a dochodami w danym roku. Stawka podatkowa w tym przypadku wynosi nie 30%, lecz jest progresywna, podobnie jak dla obywateli i rezydentów USA. Aby dochody mogły zostać zakwalifikowane jako „skutecznie powiązane”, należy prowadzić działalność handlową lub gospodarczą w danym roku podatkowym.
- Formularz W-8EXP wykorzystywany jest przez niektórych odbiorców płatności z USA w celu zmniejszenia lub zwolnienia z podatków. Dotyczy to m.in. zagranicznych władz państwowych, fundacji, organizacji zwolnionych z opodatkowania oraz zagranicznych banków-emiterów.
- Formularz W-8IMY składany jest przez pośredników, a jego celem jest potwierdzenie, że osoba prawna lub fizyczna otrzymywała płatności podlegające opodatkowaniu w imieniu obcokrajowca. Przykładem mogą być zagraniczne podmioty lub oddziały amerykańskich firm potwierdzające, że są kwalifikowanym pośrednikiem (QI), nie działają na własny rachunek i przedstawią odpowiednie oświadczenie podatkowe wymagane przez kodeks IRS.
Na przykład mogą to być osoby zagraniczne lub zagraniczne oddziały osób z USA, które potwierdzają, że są kwalifikowanym pośrednikiem (QI) i nie działają na własny rachunek, a także złożą wymagane przez Kodeks IRS oświadczenie o potrąceniu podatku.
Wypełnienie formularzy W-8 jest niezwykle ważnym etapem, ponieważ od tego zależy stawka podatkowa dotycząca Waszych dochodów z USA. Wybór odpowiedniego formularza to kwestia indywidualna. W sprawie wypełnienia formularza W-8BEN zalecamy skonsultowanie się z ekspertem, który przeanalizuje Waszą sytuację i pomoże poprawnie wypełnić oraz złożyć wszystkie wymagane dokumenty.
WAŻNE! Nieprawidłowo wypełniony formularz W-8BEN może prowadzić do nałożenia kar i innych konsekwencji prawnych.
Zespół Finevolution z przyjemnością pomoże i doradzi w kwestiach związanych z wypełnianiem i składaniem formularzy W-8, W-8BEN, W-8ECI, W-8EXP, W-8IMY, a także w sprawach rejestracji firmy w USA oraz otwarcia konta w systemie płatności.
Nasz zespół z przyjemnością udzieli konsultacji w interesujących Państwa kwestiach. Pracujemy od poniedziałku do piątku w godzinach od 9:00 do 19:00. Aby uzyskać konsultację, wyślij zapytanie za pomocą poniższego formularza lub napisz do nas na WhatsApp, Viber, Telegram.
