Coraz częściej przedsiębiorcy chcą relokować swój biznes za granicę. Przy wyborze jurysdykcji pojawia się pytanie, gdzie inwestować najbardziej korzystnie?! Oczywiście polecamy kraje o wysokim poziomie rozwoju gospodarczego, aby nie przegapić odpowiednich rynków i klientów. Ważnym aspektem jest możliwość legalnego zminimalizowania obciążeń podatkowych. W tym kontekście proponujemy rozważyć Stany Zjednoczone Ameryki jako miejsce do prowadzenia działalności gospodarczej.
Co warto wiedzieć o rejestracji firmy w USA?
- Po pierwsze, dzięki federacyjnemu systemowi USA, można wybrać jeden z 50 stanów, z których każdy ma swoje przepisy i wymagania. Taka różnorodność pozwala na założenie firmy z uwzględnieniem jej specyfiki w najbardziej odpowiednim miejscu.
- Po drugie, oprócz przejrzystego systemu prawnego i ciągłego wspierania rozwoju przedsiębiorczości przez państwo, w niektórych stanach, tzw. „zerowych” (np. Wyoming, Nevada, Teksas i inne), można znacznie zaoszczędzić na podatkach. Oznacza to, że w tych stanach podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 0%.
- Po trzecie, USA to świetna jurysdykcja dla startupów, ponieważ zajmuje czołowe pozycje w wielu branżach na rynku globalnym, tworząc konkurencyjne środowisko dla sektora IT, usług finansowych, inżynierii, farmacji i innych.
Kluczowym momentem przy rejestracji firmy jest wybór formy prawnej, gdyż wpływa to na strukturę i opodatkowanie działalności. W USA najpopularniejszymi formami są Limited Liability Company (LLC) oraz C-Corporation.
W czym różnica i którą formę lepiej wybrać?
- LLC – forma spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której właścicielem może być jedna osoba, będąca jednocześnie członkiem spółki. Główną zaletą tej formy jest korzystne opodatkowanie: na poziomie federalnym brak podatku korporacyjnego, a podatek dochodowy od osób fizycznych jest progresywny i zależy od podstawy opodatkowania (0-37%). Na poziomie stanowym podatek wynosi od 0 do 15%, a w „zerowych” stanach – 0%. W zależności od liczby członków spółki IRS może klasyfikować LLC jako korporację lub spółkę partnerską. Właściciel ma prawo złożyć wniosek o wybór formy opodatkowania (Entity Classification Election), co pozwala uniknąć dodatkowych zobowiązań. Należy jednak pamiętać, że niektóre rodzaje działalności (np. bankowość, ubezpieczenia) są wykluczone dla LLC.
- C-Corporation – forma często wybierana przez nierezydentów USA w celu pozyskania publicznych inwestycji. Jest bardziej opłacalna dla firm o wysokich dochodach, planujących intensywny rozwój. Opodatkowanie odbywa się na dwóch poziomach: federalny podatek korporacyjny wynosi 21%, a podatek dochodowy od osób fizycznych jest progresywny (0-37%). Na poziomie stanowym podatek wynosi od 0 do 15%, ale można wybrać „zerowy” stan.
Podatki w USA
W USA wprowadzono podatek „franchise” – coroczną opłatę za rejestrację w danym stanie. Na podstawie analogii z naszym ustawodawstwem można go określić jako swoistą formę opłaty za licencję, która zazwyczaj naliczana jest według stałej stawki. Na przykład w stanach Delaware i Nevada kwota podatku „franchise” wynosi 250 USD, a w Arizonie – 80 USD.
Sporo zamieszania powstaje w związku z używanymi przez amerykański IRS skrótami dotyczącymi numerów podatkowych. Omówmy trzy najważniejsze dla właściciela firmy w USA. Podobne pod względem funkcji są EIN i TIN.
- EIN to numer identyfikacyjny podatnika przeznaczony dla firm. Służy do identyfikacji podmiotów gospodarczych na potrzeby podatkowe.
- TIN jest jego odpowiednikiem, ale przyznawany jest firmom zatrudniającym pracowników.
Oddzielnym numerem identyfikacyjnym podatnika jest ITIN, przyznawany osobom fizycznym na potrzeby identyfikacji podatkowej. Przyznawany jest wyłącznie tym osobom, które nie mają prawa ani podstaw do uzyskania SSN (social security number), czyli obcokrajowcom/nierezydentom.
Dowiedz się więcej o podatku od sprzedaży w USA.
Otwieranie konta bankowego
Kwestia otwarcia rachunku bankowego jest trudna, ponieważ obecnie nie jest możliwe załatwienie tego zdalnie. Wymagana jest fizyczna obecność w USA, przejście procedury compliance oraz dostarczenie dowodów potwierdzających, że to właśnie Państwo są właścicielem firmy i planują prowadzić działalność na terenie Stanów. Alternatywą są systemy płatności, w których można otworzyć konto korporacyjne i realizować/przyjmować przelewy. Ze względu na różnorodność dostępnych ofert i warunków, warto skonsultować się ze specjalistami, aby wybrać najlepszą opcję dla swojego biznesu.
Amerykańskie prawo przewiduje dwupoziomowe deklarowanie dochodów. Na poziomie federalnym wszystkie kwestie związane z deklaracjami reguluje IRS, natomiast na poziomie stanowym odpowiedzialność spoczywa na lokalnych organach podatkowych. Ponieważ dochód LLC podlega opodatkowaniu dopiero po jego podziale między uczestników, zobowiązani są oni do składania indywidualnych deklaracji podatkowych.
Główna tendencja to przejście na elektroniczny sposób komunikacji z podmiotami gospodarczymi. W przypadku naruszenia przepisów podatkowych i niezapłacenia podatków naliczane są odsetki oraz kara za zwłokę w płatnościach.
Wymagania wobec założycieli spółek są nieograniczone (może to być nierezydent, osoba prawna lub fizyczna), dlatego nie ma potrzeby powoływania nominalnego dyrektora. Zarządzanie LLC odbywa się przez uczestników lub wyznaczonego dyrektora, podczas gdy w przypadku C-corp wymagany jest dyrektor (może być akcjonariuszem).
Podsumowując: biorąc pod uwagę wysoki poziom kultury prawnej i gospodarki USA, w połączeniu z dużymi rynkami i zamożnymi klientami, zdecydowanie polecamy rozważyć tę jurysdykcję do założenia firmy.
Nasz zespół z przyjemnością udzieli konsultacji w interesujących Państwa kwestiach. Pracujemy od poniedziałku do piątku w godzinach od 9:00 do 19:00. Aby uzyskać konsultację, wyślij zapytanie za pomocą poniższego formularza lub napisz do nas na WhatsApp, Viber, Telegram.
